跨境電商國內如何交稅

（1）一般商品關稅=CIF*關稅稅率 CIF=產品價格+保險費+海運/空運費用 按照中國海關給定的各類產品海關覈定價格（也稱完稅價格）乘以關稅稅率。
進口增值稅=（CIF+關稅）*增值稅稅率13%一般商品無消費稅 （2）消費品 消費品，比如酒、手錶、高檔化妝品，比較複雜一點關稅=完稅價格*關稅稅率消費稅=【（完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）】*消費稅稅率進口增值稅=【（完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）】*增值稅稅率13% 5.國內保稅區儲存 如果是在保稅區的保稅倉儲存，那麼4的關稅、進口增值稅、消費稅在出保稅區前都不用繳納。
當有顧客下單後，貨物從保稅區調出，才按照4的計算公式交關稅、進口增值稅、消費稅。
6.國內銷售國內銷售正常按照13%計算銷項稅進項稅就是進口產生的進口增值稅，要用關稅完稅憑證來作爲抵扣憑據銷項-進項得出當期的應納增值稅 7.企業所得稅 在中國交企業所得稅，企業所得稅=利潤*所得稅稅率 小微企業是5%、10%；高新技術企業是15%；其餘一般企業是25% 文章已經挺長的了，這裏沒有討論小包快遞的模式，如果對小包快遞感興趣歡迎留言，我到時候更新吧。

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跨境電商需要交增值稅16%，消費稅，關稅等，消費稅和關稅按貨物的不同來定稅率 目前我國海關對跨境電商企業進口，試行的是行郵稅，相當於快遞個人物品進來，這個稅率非常低，大約10%的水平，且低於50的稅額可免，而一般貿易進口稅率比行郵稅要高30%左右。
稅高，商品價格就高。
但現在正在調整兩者差距，趨勢可能是略提高個人的行郵稅，略降低一般貿易稅

跨境電商稅務怎麼處理，需不需要交稅？關注者 20被瀏覽 57,126 2 登錄後你可以不限量看優質回答私信答主深度交流精彩內容一鍵收藏登錄深圳市先飛財稅諮詢有限公司 創始人 關注跨境電商業務佈局及稅務合規—稅務合規各項業務細節落地2 1973 播放 · 4 在確定跨境電商稅務怎麼處理之前，需要知道跨境電商包含哪些稅？有哪些公司。
跨境電商稅務主要包含了：國內公司的增值稅、企業所得稅、個稅、出口退稅、香港公司的利得稅，歐洲站點的vat。
跨境電商公司涉及的公司主體有：貿易公司、香港（境外公司）、賬號公司、運營服務公司。
再來確定跨境公司要不要交稅： 增值稅：因爲是出口企業，免退的基本不用交稅。
企業所得稅：公司有利潤就得交 個人所得稅：薪資個稅需要替員工代扣代繳，分紅個稅需要繳納 香港利得稅：香港公司有利潤就得繳納 歐洲vat：現在都是代扣代繳了 2022-07-13 20:11 ・廣東 · 599 次播放

無障礙登錄/註冊跨境電子商務跨境電商如何納稅？剛準備進入這個行業，有一個基礎問題希望前輩不吝賜教。
不是很明白從海外運到國內的產品都要交納哪些稅款，道聽途書，好像有N種，這樣算來，層層剝削，即使在…顯示全部 跨境電商要交的稅無非3個：增值稅、關稅、企業所得稅。
文章雖然有點長，卻是跨境電商交稅的最全總結，建議收藏多看幾遍。
不同國家對增值稅的叫法不一樣，但萬變不離其宗，要搞懂跨境電商交什麼稅，就要從跨境電商的業務交易流程說起。
一、跨境電商常見業務流程外銷跨境電商：國內採購/生產中國港口出口報關海運/空運/快遞/鐵路海外港口進口清關海外倉庫儲存海外銷售內銷跨境電商：海外採購海外出口報關海運/空運/快遞/鐵路國內進口清關國內保稅區儲存國內銷售二、各環節要交的稅 （一）外銷跨境電商各環節交什麼稅？ 1.國內採購生產-報關出口交什麼稅？出口退稅 外貿企業：獲取的採購發票進項不能抵扣，需要辦理出口退稅。
出口退稅講究發票、出口報關單一一對應，可退稅額=採購價格*13% 生產企業：獲取採購發票也不能抵扣，辦理出口退稅，但出口退稅的辦理比外貿企業複雜。
除了單據齊全，互相有鉤稽匹配關係外，出口退稅採用免抵退方法。
這個方法的原理是，一家企業又有內銷又有外銷，外銷要退稅內銷要交稅，那這兩者就相互抵消吧。
外銷退稅金額=對外銷售價*13%（不考慮退稅率和13%標準稅率的差，現在基本都一樣了）內銷交稅金額=內銷銷項-內銷進項可退稅金額=外銷退稅-內銷交稅 注意： 如果採購後既有內銷也有外銷，必須分開覈算，否則無法證明採購是爲了外銷，只能按比例或者全部算作內銷的，不能出口退稅 出口環節沒有關稅（這裏很多小夥伴會弄混） 2.海運/空運 這個過程是不產生增值稅的，因爲出口報關離開了中國的稅收管轄區域，還沒到達目的地港口，還未進入另一個國家的稅收管轄區域。
常見的香港、澳門這種自由港就是這樣的區域。
3.海外港口進口清關 進入港口，需要交關稅和進口增值稅 。
（1）關稅，是業務的成本，定價過程必須考慮關稅=CIF*關稅稅率 CIF=產品價格+保險費+海運/空運費用 關稅稅率，按照報關的HS code，各國海關都會有稅率對照表。
一般稅率是2%-8%，像中美貿易戰加徵特別關稅，就會到達35%及以上 （2）進口增值稅 不同國家的叫法不一樣，歐洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消費稅進口增值稅=（CIF+關稅）*增值稅稅率增值稅稅率差別挺大的，歐洲基本是20%左右，日本是10%，阿聯酋是5%但是進口增值稅是作爲進項稅，可以與銷項稅進行互抵。
一切流程順利的話，只佔壓資金，不會產生成本，定價過程可以不用考慮特別的，美國沒有增值稅，進口環節只需要交關稅。
4.本地儲存本來本地倉庫儲存只產生倉庫費用，以及常規可以抵扣的進項稅但如果貨物會在歐盟27國或者海灣七國內互相調撥，就要額外注意了貨物從一個國家轉運到另一國家是需要在增值稅申報表中申報免稅銷售和免稅採購的，如果不申報會有偷漏稅風險，甚至稅局查出來後會要求對這部分不是真實銷售，只是貨物轉移徵收增值稅。
這個環節特別多小夥伴會因爲不知道而觸犯風險。
5.海外銷售環節銷項稅=銷售價格*增值稅稅率 sales tax=銷售價格*各州sales tax rate不同國家稅率不同，美國的各州稅率也是不同的 這裏大家可以發現，美國的流轉稅-sales tax是和其他區域都不一樣的，企業交易流轉過程中沒有稅收，只有對終端個人銷售時纔會產生sales tax（零售稅） 聽說2025年，海南自貿區也打算學習美國的稅制，讓海南的企業除了獲得盈利要交企業所得稅外，流轉交易環節（即B2B交易），不產生增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加/消費稅這五個稅種。
交稅方式： 因爲跨境電商產生了很多偷逃稅的問題，現在各國的區域都是讓電商平臺代扣代繳增值稅。
基本原則是，如果一家海外公司在電商平臺銷售，電商平臺就會代扣代繳給稅局。
比如中國企業在美國銷售，電商平臺向消費者收到sales tax後不會給中國企業，而是直接交給稅局。
如果是本地公司銷售，那稅局還是選擇相信該企業，電商平臺收到稅後還是會回款給本地公司，由公司交給稅局。
業內有不專業的代理誤導賣家，說註冊本地公司可以節稅。
這個說法其實非常錯誤，本地公司只是會收到稅，但還是應該交給稅局的。
如果收到稅不交給稅局，就是偷逃稅，一旦被發現，輕則補稅交罰款，重則關店，在海外承擔刑事責任。
6.企業所得稅企業所得稅的基本原則是，這家企業註冊和管理機構在哪裏，就在哪裏交稅。
比如中國企業在海外取得利潤，應該在中國交稅。
但如果在海外有PE，比如分支機構、僱傭員工，那麼在海外取得的利潤就要在海外交所得稅，剩餘部分再回中國補稅。
（二）內銷跨境電商各環節交什麼稅？海外採購 海外大批量採購，在海外交本地的流轉稅（增值稅）。
不同國家的叫法不一樣，歐洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消費稅，美國是sales tax 2.海外出口報關海外出口報關時，可以申請流轉稅的退稅。
類似中國的出口退稅。
這裏申請的退稅有兩種形式，有的國家就是出口退稅，有的國家是進項大於銷項直接申請退回（因爲銷項是出口免稅的，進項是1中的海外採購發生的進項稅） 。
3.海運/空運/快遞/鐵路 這部分也是不產生稅的，只產生費用 4.國內進口清關 進入港口，需要交關稅 、進口增值稅、消費稅 。
（1）一般商品關稅=CIF*關稅稅率 CIF=產品價格+保險費+海運/空運費用 按照中國海關給定的各類產品海關覈定價格（也稱完稅價格）乘以關稅稅率。
進口增值稅=（CIF+關稅）*增值稅稅率13%一般商品無消費稅 （2）消費品 消費品，比如酒、手錶、高檔化妝品，比較複雜一點關稅=完稅價格*關稅稅率消費稅=【（完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）】*消費稅稅率進口增值稅=【（完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）】*增值稅稅率13% 5.國內保稅區儲存 如果是在保稅區的保稅倉儲存，那麼4的關稅、進口增值稅、消費稅在出保稅區前都不用繳納。
當有顧客下單後，貨物從保稅區調出，才按照4的計算公式交關稅、進口增值稅、消費稅。
6.國內銷售國內銷售正常按照13%計算銷項稅進項稅就是進口產生的進口增值稅，要用關稅完稅憑證來作爲抵扣憑據銷項-進項得出當期的應納增值稅 7.企業所得稅 在中國交企業所得稅，企業所得稅=利潤*所得稅稅率 小微企業是5%、10%；高新技術企業是15%；其餘一般企業是25% 文章已經挺長的了，這裏沒有討論小包快遞的模式，如果對小包快遞感興趣歡迎留言，我到時候更新吧。
我是深耕國際稅的Elaine，在跨境電商上市公司擔任集團海外稅務主管，如果有跨國財稅問題，歡迎與我交流討論。
2022-02-23 08:36