最近，亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平臺收到了關於“日本消費稅（JCT）合規發票留存制度改革”的消息，紛紛私信：這是什麼？會給我帶來哪些影響？我該怎麼做？
（圖源：亞馬遜）
彆着急，小編整理了
日本站
賣家必須掌握的JCT最新幹貨，帶您輕鬆應對，秒懂新規！
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目錄
1. 什麼是日本消費稅(JCT)合規發票留存制度？
2. 政策到底有什麼改變？
3. 此變更會對賣家帶來什麼影響？
4. 賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？
5. 賣家如何實現JCT合規並提供合規發票？
6. 賣家常見問題解答
什麼是日本消費稅（JCT）合規發票留存制度
日本消費稅全稱
Japanese Consumption Tax，簡稱JCT
，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，
2019年的時候正式宣佈
稅率爲10%
。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔。
✅
當個人消費者進行採購時：
一件商品售價爲100日元，消費稅爲10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格爲110日元（含稅）。
✅：
當企業進行採購時：
賣家售出給企業的價格依舊爲110日元（含稅），由於該企業可以使用賣家開具的合規發票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣， 因此，對於該企業來說相當於節省10日元。
政策到底有什麼改變
那麼日本消費稅發票保留制度相較於目前，有什麼變化呢？
1
對於個人消費者，若不含企業採購目的，沒有變化
2
對於企業採購者，將有如下改變
2023年10月1日之前：
有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT註冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
2023
10.1
2023年10月1日開始：
有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票，纔可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
具有JCT納稅義務的賣家需要在法規生效前向日本稅務機構
申請JCT註冊號
，以便在法規生效後，可以開具合規發票給有稅務代扣需求的買家。
此變更會對賣家帶來什麼影響
亞馬遜作爲日本重要的線上電商網站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當大規模的公司採購消費行爲。而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業。亞馬遜數據顯示，截至2021年11月
，
超過90%
的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業買家的訂單
。
您可通過如下路徑查看
企業買家的訂單
：
賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”
中勾選【企業買家】
亞馬遜日本站每年有多場特別爲企業買家舉辦的
大促活動
。
爲了給企業買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業購網站屆時也將有所變化
。
當買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關標記
。如果有顯示該標記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT註冊號的合規發票。
可以預見，發票留存制度生效後，有稅務抵扣需求的企業，可能會在採購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT註冊號合規發票的賣家。
因此，對於亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規生效以前，
註冊日本消費稅稅號
，獲得開具符合消費稅合規發票的資格，就變得更加重要和緊迫了。
賣家如何判斷是否有JCT納稅義務
目前，日本稅務機構會下發JCT註冊號給具有JCT納稅實體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？
如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成爲JCT納稅實體，並按規定繳稅：
1. 賣家在基準期內的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
2. 賣家在基準期內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個基準年上半年的應稅銷售額超過1,000 萬日元。
3. 公司註冊資本金在 1,000 萬日元以上。
（關於基準期的詳細解釋請點擊：Amy聊跨境：最新消息：亞馬遜要求日本賣家必須註冊JCT稅號！）
（圖源：亞馬遜）
若賣家暫時不具有JCT納稅義務，也可以申請成爲JCT納稅實體，
申請JCT註冊號成爲
能夠開具合規發票
的開票人，以吸引更多企業訂單
。一旦賣家申請成爲能夠開具合規發票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。
賣家如何實現JCT合規並提供合規發票
STEP- 1
申請 JCT 註冊號
如果您的公司地址不在日本，你可以尋找沙之星跨境幫助您完成稅務合規事宜。
JCT 註冊時效爲8-12周，請提前預留好充足時間。
申請JCT註冊號需要的材料：
注 以上信息僅供參考。其不構成任何稅務、法律或其他專業建議，不得作爲此類建議使用。如果您有任何問題或需要進一步的細節，您應諮詢您的專業顧問。
STEP- 2
獲得JCT註冊號後
按照以下路徑在賣家平臺上提交
提交路徑：賣家後臺->設置->賬戶信息->稅務信息->消費稅設置->添加“JCT登記號”->點擊“保存設置
☞ 首先，在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“是：我有義務在日本申報消費稅”。
? 您可以複製以下鏈接至瀏覽器開啓：
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm
☞然後，在下面顯示的列中輸入JCT註冊號（又叫JCT登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數字
☞ 最後，點擊“保存設置”
（圖源：亞馬遜）
STEP- 3
提交成功後，亞馬遜將根據您提供的
信息，爲買家代開出合規發票
目前，消費者的發票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規發票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT 註冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發票。
!
重要提示
爲了確保號碼的準確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的註冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發佈的註冊號相符。如果不一致，註冊號將被設置爲“無效”狀態，因此，請您輸入正確的日本消費稅註冊號，並留意頁面更新狀態。
STEP- 4
JCT申報和付款
劃重點！！僅向亞馬遜提供JCT註冊號，並不意味着完成了所有的合規流程，您還需要向向日本國稅廳進行定期的申報和付款。
特別聲明：以上文章內容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關於作品內容、版權或其它問題請於作品發表後的30日內與ESG跨境電商聯繫。
