出口退稅申報所需資料詳細解讀-今日看點-跨境資訊

出口退稅申報所需資料詳細解讀

出口退稅申報所需資料詳細說明

申報出口退稅

出口退稅申報是指出口企業向主管退稅的稅務機關申報退稅的法律程序，也是稅務機關批准退稅的重要環節。

出口退稅申報審批流程

稅務機關受理出口單位退（免）稅申報後，應當在規定的時間內審查申報憑證和資料的合法性和準確性，覈實申報數據之間的邏輯對應關係。

(一)重點審覈內容

(一)申報出口貨物退(免)稅的報表類型、內容和印章是否齊全準確；

(2)出口貨物退(免)稅申報提供的電子數據與出口貨物退(免)稅申報表是否一致；

(3)出口貨物退(免)稅申報憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細是否一致等。

(二)重點審覈的憑證

(一)出口貨物報關單(出口退稅專用)。

  出口貨物報關單必須加蓋海關檢驗印章，並註明出口退稅專用字樣的原件（另有規定的除外）。出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數量、離岸價格等主要內容應與退稅申報表一致。

  (2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受託方企業名稱、出口商品代碼、出口數量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配並與申報退(免)稅的報表一致。　

(3)增值稅專用發票(扣除聯)。增值稅專用發票(扣除聯)必須印章齊全，不得變更。

增值稅專用發票、金額、稅率等主要內容應與申報退稅(免稅)報表相匹配。

(4)出口收匯覈銷單(或出口收匯覈銷單，下同)。

出口收匯覈銷單的編號、覈銷金額、出口商名稱應當與相應出口貨物報關單上註明的批准號、離岸價、出口商名稱相匹配。

（5）消費稅（出口貨物專用）支付書。消費稅（出口貨物專用）支付書各欄的填寫內容應與相應的發票一致；稅務機關、國庫（銀行）印章必須齊全，符合要求。

(3)檢查電子信息

(1)出口報關單電子信息。

海關編號、出口日期、商品代碼、出口數量、離岸價格等項目是否與電子信息覈對一致。

(2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息覈對一致。

(3)出口收匯覈銷單電子信息。出口收匯覈銷單號等項目是否與電子信息覈對一致。

(4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否爲可退稅貨物，申報的退稅率是否與出口退稅率文庫中的退稅率一致。

(5)電子信息增值稅專用發票。

增值稅專用發票的發票日期、金額、稅額、納稅人識別號、發票代碼、發票號是否與增值稅專用發票的電子信息覈對一致。

在覈對增值稅專用發票時，應使用增值稅專用發票進行審覈和協調。

稅務機關未收到增值稅專用發票審覈協調信息的，可以先使用增值稅專用發票認證信息，但必須及時使用相關審覈協調信息進行審覈；

複覈有誤的，應當及時追回已退(免)稅。

(六)消費稅(出口貨物專用)繳款書電子信息。

消費稅(出口貨物專用)繳款書號、採購企業海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(金額)等項目是否與電子信息覈對一致。